I. ВВЕДЕНИЕ.

1. История создания

Компания ЗАО «ТД Тракт» является одним из лидеров на рынке средств защиты и рабочей одежды. Это мощная структура, имеющая собственное производство, складские комплексы, филиалы и представительства во многих уголках России. Здесь работают специалисты, которые готовы дать профессиональную консультацию по выбору необходимых средств защиты и помогут системно обеспечить безопасность труда на предприятии.

Свою историю ТРАКТ начинает с 10 апреля 1991 года.

1991 – Группа единомышленников, которых связывала учеба в МАДИ, создает малое предприятие «ТРАКТ», которое занимается торгово-закупочной деятельностью. В условиях отсутствия серьёзных конкурентов ТРАКТ делает первый капитал. Первыми постоянными клиентами были Воскресенский, Дорогобужский заводы минеральных удобрений и Тушинская чулочно-носочная фабрика. А самым первым «крутым» клиентом ТРАКТА стал московский носочный завод. Он в платёжке ошибочно указал лишний ноль, и ТРАКТ два года возил им одежду. Хотя были и другие крупные клиенты, но отметим именно этих.

1992 – Появляется первая реклама «ТРАКТа». До этого сотрудники занимались почтовой рассылкой писем с прайсами, которые печатались на машинке под копирку.

1993 – Штат – 10 сотрудников! Оборудование небольшое, но настоящее, складское помещение. Увеличивается штат сотрудников, набираются складские работники.

1994 – Налаживаются связи с производством, расширяется ассортимент.

1995 – Открывается первый филиал в Челябинске. В это время корректируется, оттачивается, оптимизируется бизнес-модель. Налажены первые контакты, которые привели впоследствии к плодотворному сотрудничеству с компанией Анселл (США)

1996 – Открытие собственного производства в Подмосковье с собственным оборудованием. Вышел первый полноцветный каталог Тракта на 12 страницах, где уже было 100 товарных позиций и представляли их профессиональные модели. Золотое время: в этот период с нами плотно сработались многие крупные предприятия. Фирма перерегистрируется в ЗАО «ТД Тракт». Открытие новых филиал: к концу года их было уже девять!

1997 – Начиная с 1997 года и по начало 1999 «лицом» фирмы была заслуженная артистка СССР и РФ Нона Викторовна Мордюкова. Её фотография в рабочей одежде компании ТРАКТа украсила обложку каталога. За сотрудничество с ТРАКТом на международном фестивале рекламы ей было присуждено звание «Рекламный образ года».

1998 – Вводятся дополнительные услуги – нанесение логотипа на рабочую одежду, бесплатная доставка большого заказа, централизованная доставка. Для слаженного функционирования всех служб вводятся коды товаров, что стало серьезным системным решением, позволившим применить прогрессивные принципы автоматизации.

1999 – Уверенно действует и развивается 13 филиалов: сформирована сеть, равномерно охватывающая города – миллионники. Реализуется программа повышения качества выпускаемых изделий. Разрабатываются новые образцы, которые имеют успех на рынке.

2001 – Проводятся исследования рынка, показывающие, что ТРАКТ уверенно занимает лидирующие место в предложении потребителям новых товаров, товаров высокого качества – износостойких, экологичных, удобных.

2002 и по настоящее время – Компанией накоплен огромный опыт. Создан учебный центр для обучения и развития старых и подготовки новых кадров. Создана программа, внедрение которой рассчитано на несколько лет, направленная на совершенствование ассортимента как обеспечивающего максимальную безопасность и надежность.

Внимание!

Это ОЗНАКОМИТЕЛЬНАЯ ВЕРСИЯ работы №3566, цена оригинала 500 рублей. Оформлена в программе Microsoft Word.

Оплата. Контакты.

На данный момент ЗАО «ТД ТРАКТ» насчитывает 42 региональных филиалов и 14 представительств.

2. Вид деятельности организации.

Основные виды деятельности ЗАО «Тракт-Челябинск»:

— Производство и реализация специальной рабочей одежды и обуви.

Структура ассортимента складывалась и изменялась исторически от каталога к каталогу в зависимости от включения или удаления новых товарных позиций и в зависимости от значимости той или иной позиции на текущий момент или наличия места в каталоге. За эти годы ассортимент Компании «ТРАКТ» значительно расширился и насчитывает в настоящее время более двух тысяч позиций. Его ядро составляют современные высокотехнологичные СИЗ, как российского производства, так и изготовленные иностранными компаниями – мировыми лидерами этой отрасли. В качестве основополагающего принципа для создания структуры ассортимента был выбран принцип разделения товаров по потребительским категориям. Например, на производстве необходима защита жизни и здоровья (потребитель выбирает самую общую группу товаров – средства защиты), из общей выбирает частную – защита головы, из неё ещё более частную – защита глаз, но чтобы выбрать уже из этой группы ему необходимо понять, а от чего он хочет защитить глаза: от дыма, частиц, стружки, вспышек света и т.д. То есть разделение товаров происходит в зависимости от потребительских свойств. Сами потребительские категории, которым удовлетворяют товар компании ТРАК, разделены на 3 уровня (в зависимости от общности).

Первый уровень общий (например: защита головы, защита органов дыхания, защита рук, защитная рабочая одежда, защитная рабочая обувь и т.д.);

Второй уровень детальный (например: СИЗ лица и органов зрения, респираторы, рукавицы, костюмы химической защиты, ботинки и т.д.);

Третий уровень сами товары, разделённые по потребительским свойствам (пример :защита глаз от механических частиц и брызг; противоаэрозольный респиратор со снижением действия кислых газов; рукавицы брезентовые и т.д.)

3. Организационно — производственная структура предприятия.

Производственная структура направлена, прежде всего, на установление чётких взаимосвязей между отдельными подразделениями, распределение между ними прав и ответственности. Она не является чем-то застывшим, постоянно меняется, совершенствуется в соответствии с изменяющимися внешними условиями.

Производственная структура предприятия ЗАО «Тракт-Челябинск» состоит из 3-х уровней, где руководители подразделений низших ступеней непосредственно подчиняются руководителю более высокого уровня и связаны с вышестоящей системой только через него.

Высший уровень структуры – руководство высшего звена. Руководители высшего звена отвечают за принятие важнейших решений для организации в целом или для основной части организации. На данном предприятии к верхнему уровню структуры относится генеральный директор, который руководит в соответствии с действующим законодательством всеми видами деятельности организации. Организует работу и эффективное взаимодействие производственных единиц, отделов и других структурных подразделений. Организует производственно — хозяйственную деятельность организации на основе применения методов научно обоснованного планирования материальных, финансовых и трудовых затрат, максимальной мобилизации резервов производства. Способствует наилучшему использованию знаний и опыта работников, созданию безопасных и благоприятных условий для их труда, соблюдению требований законодательства по охране труда. Он делегирует часть своих полномочий и обязанностей руководителям среднего звена: директору представительства по горнозаводской зоне в городе Миассе, начальнику отдела продаж, начальник снабжения. Руководители среднего звена являются буфером между руководителями низового и высшего звеньев. Они готовят информацию для решений, принимаемых руководителем высшего звена, и передают эти решения обычно после трансформации их в технологически удобной форме, в виде конкретных заданий низовым линейным руководителям.

Для того чтобы учесть и отразить все различия в задачах, стратегических и оперативных планах организации, руководители используют различные системы департаментализации. Руководство устанавливает цель команд и производит деление на организационные подразделения, чтобы более эффективно использовать специализацию и избежать перезагрузки руководства.

Процесс деления на подразделения происходит в соответствии с основными функциями: финансы, снабжение, продажа. Каждое из подразделений делится на функциональные блоки (отделы), каждый из которых возглавляет руководитель низшего звена. Они осуществляют контроль за выполнением производственных заданий для непрерывного обеспечения непосредственной информацией о правильности выполнения этих заданий.

К основным подразделения относятся:

Служба продаж – которая осуществляет сбыт готовой продукции, контроль поступления денежных средств, координирует работу по расчётам с заказчиками. Возглавляет службу продаж начальник отдела продаж, которому подчиняются:

— отдел прямых продаж;

— клиентский отдел;

— отдел по работе с корпоративными клиентами;

— представительство по горнозаводской зоне в городе Миассе;

Служба логистики – осуществляет функции минимизации закупочных цен, контроль за определением ценовой политики, координирует работу по расчётам с поставщиками, а также обеспечивает своевременную поставку необходимых товаров и оборудования в представительства ЗАО «Тракт-Челябинск». Службу логистики возглавляет начальник снабжения, которому подчиняются:

— отдел снабжения;

— транспортный отдел;

— склады.

Служба финансов – осуществляет организацию бухгалтерского учёта хозяйственно-финансовой деятельности организации. Организует учёт поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, учёт издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, результатов хозяйственно-финансовой деятельности организации, а также финансовых, расчётных и кредитных операций. Обеспечивает контроль: за законностью, своевременностью и правильностью оформления документов. Предоставляет генеральному директору текущую информацию экономического характера. Возглавляет службу финансов — Главный бухгалтер.

К обслуживающим подразделениям, которые обеспечивают бесперебойную работу основных подразделений, относятся:

Служба персонала, которая занимается обучением и повышением квалификации старых и подготовки новых кадров в условиях постоянно меняющихся рыночных отношений; обеспечивает потребность Компании в квалифицированных, лояльных и инициативных кадрах. Возглавляет службу персоналаначальник отдела продаж, которому подчиняются:

— отдел кадров;

— отдел хозяйственного обеспечения.

К вспомогательным подразделениям, которые обеспечивают эффективное развитие предприятия в условиях увеличивающейся конкуренции, относятся:

Служба маркетинга, которая осуществляет анализ спроса и предложения на рынке аналогичной продукции, продвижение продукции на рынке сбыта, а также занимается развитием отношений компании с ценными для неё покупателями и созданием конкурентных преимуществ.

4. Масштабы деятельности.

Компания ТРАКТ на протяжении более 14 лет стремится обеспечить максимальное количество занятых на предприятиях в Российской Федерации рабочей одеждой, обувью, средствами индивидуальной защиты и другими товарами, гарантирующими профессиональный, т.е. максимально возможный уровень безопасности труда. Постоянно совершенствует предлагаемые товары в связи с тенденциями рынка и передовыми достижениями науки, предложение товара с уникальными свойствами. Клиентам предоставлен широчайший выбор товаров, удовлетворяющих, а зачастую перекрывающих требованияГосударственных стандартов, отвечающих всем требованиям эргономики, прошедших суровые ресурсные испытания. ТРАКТ уже имеет в своём ассортименте средства охраны труда, отвечающему огромному спектру требований по безопасности. Такой подход достигается за счёт кропотливой работы по разработке и внедрению самых современных технологий. Используя комплексный подход к обеспечению безопасности – Компания старается не только защитить, но предотвратить несчастные случаи и возможные катастрофы. А качество для безопасной формы является само — собой подразумевающимися атрибутом.

Основными клиентами являются предприятия (юридические лица), отраслевая принадлежность которых:

1. Электроэнергетика (включая РАО ЕЭС и Росэнергоатом)

2. Топливная и нефтеперерабатывающая промышл-ть

3. Черная металлургия

4. Цветная металлургия

5. Химическая и нефтехимическая промышленность

6. Машиностроение и металлообработка

7. Лесная, деревообрабат. и целлюл.-бумаж. пром-ть

8.Промышленность строительных материалов

9. Легкая промышленность

10. Пищевая промышленность

11. Строительство

12. Транспорт

13. Связь

14. Оптовая и розничная торговля, общественное питание

15. Жилищно-коммунальное хозяйство

16.Здравоохранение

II. Анализ.

1. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.

На сегодняшний день компания ТРАКТ – один из крупнейших поставщиков на Российском рынке средств охраны труда. Огромный опыт и знания, накопленные в течение 14 лет работы, позволяют оказывать услуги по комплексному обеспечению предприятий любой отрасли надёжными средствами обеспечения безопасности труда.

Прибыль – часть чистого дохода, которую получает предприятие в процессе осуществления предпринимательской деятельности. По данным годового отчета проанализируем формирование балансовой прибыли и изменение ее структуры, а также рассмотрим следующие показатели прибыли:

— Валовая прибыль;

— Прибыль от продаж;

— Прибыль до налогообложения;

— Чистая прибыль.

Прибыль служит критериями и показателями эффективности деятельности предприятия – факт прибыли уже свидетельствует об эффективной деятельности предприятия. Прибыль выполняет стимулирующую функцию, то есть выступает конечным финансово-экономическим результатом, прибыль приобретает ключевую роль в рыночном хозяйстве и за прибылью закрепляется статус цели, что предопределяет экономическое поведение хозяйственных субъектов, благополучие которых зависит от величины прибыли.

Чем больше величина полученной прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие и устойчивее его финансовое состояние.

Прибыль является источником формирования дохода бюджетов различных уровней. Она может поступать в бюджет в виде налогов или в виде экономических санкций (с чистой прибыли)

В предприятии прибыль идёт на накопление на накоплении, то есть обеспечение его будущего развития, а оставшаяся часть на потребление. В современных условиях хозяйствования, государство не устанавливает ни каких нормативов распределения прибыли. Порядок распределения и использования прибыли на предприятии фиксируется в уставе предприятия. В соответствием с уставом предприятия составляется сметы расходов, финансируемые за счёт чистой прибыли, оставшейся после расчета аукционеров и учредителями. Смета включает расходы на развитие производство, на социальные нужды трудового коллектива, на благотворительные цели, на выплаты премий.

Финансовые результаты деятельности характеризуется суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.

Таблица 1 — Состав, структура и динамика балансовой прибыли

в абсолютной величине, тыс. руб.

1. Балансовая прибыль 9 939 8 916 1 023

2. Налог на прибыль 2385 2140 245

3. Чистая прибыль 7 554 6 776 778

Балансовая прибыль предприятия в отчетном году составила 9 939 тыс. руб., что на 1 023 тыс.руб. больше чем в предыдущем периоде или на 11,47%. В состав балансовой прибыли входит прибыль от продаж, которая в отчетном периоде составила 11199 тыс.руб. что на 363 тыс.руб. больше чем в предыдущем периоде или на 3,35%. По сравнению с предыдущем периодом разница между операционными доходами и расходами составила -565 тыс.руб., что на 751 тыс.руб. меньше, чем в предыдущем или на 57,07%; прочие внереализационные финансовые результаты в отчетном году составили -677 тыс.руб. что на 142 тыс.руб. больше чем в предыдущем периоде или на 26,54%. За счет этого балансовая прибыль в отчетном году выросла по отношению к предыдущему. Чистая прибыль после уплаты налога на прибыль в отчетном году составила 7554 тыс.руб. что на 778 тыс.руб. больше чем в предыдущем периоде или на 11,47%.

2. Факторный анализ прибыли от продаж

Прибыль от продаж является важным фактором формирования балансовой прибыли. Поэтому анализ данного показателя имеет первостепенное значение

В процессе анализа изучается динамика выполнения плана прибыли и определяется факторы изменения её суммы.

Таблица 2 — Факторный анализ прибыли от реализации

Показатели Значение

1. Общее изменение прибыли: dP=Р1 -Р0 363

2. Коэффициент изменения объема: K1=Q1 /Q0 1,08

3. Влияние изменения объема на прибыль: dP1=Р0 * (К2-1) 1 035,74

4. Коэффициент изменения себестоимости: K2=S1 / S0 1,10

5. Влияние изменения структуры:dР2 =P0*(K1-K2) -201,28

Влияние изменения удельных затрат: dP3= -Q1(S1/Q1-S0/Q0) -471,46

6. Проверка: dP =dP1+dР2+dP3 363,00

Общее увеличение прибыли от продаж в отчётном периоде на 363 тыс. руб или на 3,35%. за счёт: увеличение объема продаж на 2 789 тыс. руб, что увеличило прибыль на 1 035,74 тыс.руб. Изменение структуры ассортимента уменьшило прибыль на 201,28 тыс.руб. Увеличение удельных затрат снизило прибыль на 471,46 тыс.руб.

3. Анализ и оценка показателей рентабельности.

Экономическая эффективность работы организации характеризуется относительными показателями, то есть показателями рентабельности.

Показатели рентабельности:

1) Показатели рентабельности продукции,

2) Показатели рентабельности капитала,

3) Показатели рассчитанные на основе потоков денежных средств, которые используются при оценке эффективности инвестиционного проектов.

Таблица 3 – Анализ и оценка показателей рентабельности.

Рентабельность всего каптала и инвестиционного капитала тоже снизились на 24,59% и 8,32% и составляют соответственно в отчетном году 62,18% и 34,22%

Все показатели высокие, но наблюдается их снижение. Главная причина мобилизации основных средств в дебиторской задолженности и большие запасы готовой продукции на складах.

В процессе анализа необходимо установить причины образования сверхплановых остатков на складах, а также несвоевременную оплату продукции покупателями и разработать конкретные мероприятия по ускорению полученной выручки (инкассация дебиторской задолженности).

4. Анализ структуры активов баланса.

Финансовое состояние предприятия в значительной степени зависит от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал, и какой доход приносят активы. Для оценки деловой активности предприятия, необходимо сравнить темпы изменения активов с темпами изменения объема продаж и балансовой прибыли. Оптимальным является соотношение:

Tp>TQ>TB>100%

Таблица 4 — Анализ состава, структуры и динамики активов 2005 год.

Активы предприятия на конец отчётного года составили 16 227 тыс. руб., что на 485 тыс. руб. больше чем на начало года или на 3%. В состав активов входят внеоборотные и оборотные активы. Внеоборотные активы на конец отчётного года составляли 1 804 тыс. руб., что на 15 тыс. руб. больше, чем на начало года или на 0,84%. В состав оборотных активов входят запасы, которые на конец отчетного года составили 8 830 тыс.руб. , что на 183 тыс.руб. больше чем на начало года или на 2,12%. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) на конец года составила 320 тыс. руб., что на 36 тыс. руб. больше, чем на начало года или на 12,68 %. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) на конец года составила 1028 тыс. руб., что на 43 тыс. руб. больше, чем на начало года или на 4,37 %. Денежные средства увеличились на конец года на 129 тыс. руб. или 3,34% и составили 3 991 тыс. руб. Прочие же оборотные активы возросли и составляли 155 тыс. руб., что на 39 тыс. руб. больше, чем на начало года или 33,62% .

Наибольшую роль на формирование активов предприятия оказывают: запасы готовой продукции – 49,52%, изменение денежных средств – 24,59 %, основные средства 8,18% и дебиторская задолженность покупателей и заказчиков – 6,34%.

Наибольшая часть внеоборотных активы представлена основными средствами, данная ситуация характеризует увеличение основной деятельности предприятия.

На анализируемом предприятии наблюдается повышение темпов объема продаж по сравнению с прошлым годом на2 789 тыс. руб. или 7,7%, повышение темпов балансовой прибыли на 1 188 тыс. руб. или 10,88% при темпах роста активов за данный период на 3,08%, что свидетельствует об повышении эффективности использования активов.

Оптимальное соотношение по темпам роста ( или «золотое правило экономики предприятия») выполняется:

Tp>TQ>TB

10,88 > 7,7 > 3,08

Объем продаж возрастает более высокими темпами, чем активы предприятия, то есть ресурсы используются более эффективно.

Прибыль увеличивается более высокими темпами, чем объем продаж, что свидетельствует об относительном снижении себестоимости. Экономический потенциал возрастает по сравнению с предыдущим периодом

5. Анализ структуры пассивов баланса.

Оценка динамики состава и структура источников собственных и заёмных средств производиться по данным баланса. Анализ источников начинается с оценки их динамики, анализа их соотношения и внутренней структуры. Особое внимание уделяют анализу движения источника заёмных средств.

Таблица 5 — Анализ состава, структуры и динамики пассивов 2005 год.

Пассивы предприятия на конец отчётного года составили 16 227 тыс. руб., что на 505 тыс. руб. больше чем на начало года или на 3,21 %. В состав пассивов входят краткосрочные обязательства, долгосрочные обязательства, капитал и резервы.

Капитал и резервы предприятия на конец отчетного года изменились на 62 тыс. руб. или 0,57% и составили 11 010 тыс. руб. в основном из-за изменения не распределённой прибыли отчётного года, которая на конец отчётного года составляла 5 967 тыс. руб., что на 260 тыс. руб. больше, чем на начало года или на 4,56%.

Кредиты и займы на конец отчётного года составили 15 тыс. руб., что на 5 тыс. руб. меньше чем на начало года или на 25,0%.

Краткосрочные обязательства на конец отчётного года составляли 5 206 тыс. руб., что на 442 тыс. руб. больше чем на начало года или на 9,28 % В состав краткосрочных обязательств входит кредиторская задолженность поставщиков и подрядчиков, которая на конец отчетного года составила 5 157 тыс.руб. , что на 466 тыс.руб. больше чем на начало года или на 9,93%.

Доходы будущих периодов на конец отчётного года составили 34 тыс. руб., что на 11 тыс. руб. больше чем на начало года или 47,83%

Наибольшую роль на формирование пассивов предприятия оказывают:, нераспределенная прибыль – 36,77%, кредиторская задолженность – 31,78% уставный капитал – 30,81%,

На анализируемом предприятии наблюдается повышение собственных средств на 62 тыс. руб., которое произошло за счёт увеличения накоплений нераспределенной прибыли.

Заемные средства возросли на 442 тыс. руб., что составляет 32,08% от общего увеличения. В составе заёмных средств значительно возросла доля краткосрочных кредитов и займов перед поставщиками и подрядчиками на 466 тыс. руб. Структурный анализ свидетельствует, что 67,85 % всего прироста финансирования было обеспечено за счёт прироста собственных средств, что способствует финансовой устойчивости предприятия.

6. Анализ финансовой устойчивости

(абсолютные и относительные показатели).

Финансовая устойчивость – способность обеспечивать наличие материальных оборотных средств, то есть запасов, источниками их формирования как собственными, так и заёмными. Внешними проявлениями финансовой устойчивости – платежеспособность предприятия, то есть его способности отвечать по своим внешним обязательствам.

Вычисление трёх показателей обеспеченности позволяет классифицировать ситуацию по степени её устойчивости. Для этого применяется трёх компонентный показатель.

А) Для характеристики источников формирования запасов используется несколько абсолютных показателей.

Таблица 6 — Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования 2005 год -12

12. Тип финансовой устойчивости (трехмерный показатель) . Ес > 0. ЕТ > 0 . Е > 0 Абсолютная устойчивость . Ес < 0. ЕТ > 0 . Е > 0 Нормальная устойчивость

Собственный капитал предприятия на конец отчётного года составил 11 044 тыс. руб., что на 23 тыс. руб. больше чем на начало года или на 0,21 %. Внеоборотные активы и долгосрочная дебиторская задолженность предприятия на конец отчётного года составила 2 124 тыс. руб., что на 51 тыс. руб. больше чем на начало года или 2,46 % .

Собственные оборотные средства на конец отчётного года снизились на 28 тыс. руб. или на 0,31% и составили 8920 тыс. руб. Долгосрочные источники формирования запасов снизились на конец года на 27 тыс. руб. или на 0,30% и составили 8 931 тыс. руб. Краткосрочные кредиты и заёмные средства снизились на 25,0 % или на 5 тыс. руб. и составили на конец отчётного года 15 тыс. руб.

Так же наблюдается снижение абсолютных показателей финансовой устойчивости. Обеспеченность собственными оборотными средствами на конец отчётного года снизилась на 251 тыс. руб. или на 96,28% и составила недостаток в размере 9 тыс. руб. Обеспеченность долгосрочными источниками формирования запасов на конец отчётного года снизилась на 250 тыс. руб. или на 99,79% и составила излишек в размере 2 тыс. руб. Обеспеченность общих основных источников формирования запасов снизились на конец отчётного года на 255 тыс. руб. или на 93,75% и составили 17 тыс. руб.

На конец года наблюдается следующая ситуация: собственных средств недостаточно, но с источником долгосрочных кредитов достаточно. Финансовое состояние предприятие на протяжении последних 2-х лет резко ухудшается. Если на начало года предприятие имело абсолютную устойчивость, то на конец отчётного года имеет нормальную устойчивость.

Предприятие имеет гарантированную платежеспособность, но риск перехода в неустойчивое финансовое стояние очень высок, необходимо предпринять мероприятия по стабилизации финансовой дисциплины и поступления денежных средств, увеличение доходности.

Также необходимо снижать дебиторскую задолженность и увеличивать собственные средства предприятия.

Б) Относительные показатели финансовой устойчивости.

Устойчивое финансовое состояние характеризуется системой финансовых коэффициентов:

— Коэффициент автономии;

— Коэффициент маневренности;

— Коэффициент обеспеченности запасов;

— Коэффициент соотношения заемных и собственных средств;

— Коэффициент прогноза банкротства.

Таблица 7 — Анализ относительных показателей финансовой устойчивости 2005 год

Коэффициент автономии: Ка = 0,68. Рекомендуемое значение больше или равно 0,5. Следовательно, предприятие финансовое независимо. Но нужно отметить, что коэффициент на конец отчётного года снизился на 0,02 или 2,79% и составил 0,68.

Коэффициент маневренности: Км = 0,81. Рекомендуемое значение больше или равно 0,5. Таким образом 80,8% собственного капитала находиться в мобильной форме. Высокое значение коэффициента положительно характеризует финансовое состояние предприятия. Коэффициент на конец отчётного года снизился на 0,52% и составил 0,808.

Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками: Коб.зап.= 0,999. Рекомендуемое значение больше или равно 0,6 – 0,8 и выше. Следовательно, запасы практически на 100% обеспечиваются собственными оборотными средствами. В течение года наблюдается снижение данного коэффициента на 2,80%.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств: Кфин.л. = 0,47. Рекомендуемое значение меньше или равно 1. Данный коэффициент говорит о том, что финансовый риск не возврата долга и процентов за кредит минимален и анализируемое предприятие является кредитоспособным. На конец отчетного года данный коэффициент увеличился на 0,04 или на 10,02% и составил 0,47.

Коэффициент прогноза банкротства: Кп.б. = 0,55 . На конец отчетного года данный коэффициент снизился на 0,02 или на 3,28% и составил 0,55. Снижение данного показателя показывает, что предприятие испытывает финансовое затруднение.

7. Анализ ликвидности баланса

(абсолютные и относительные показатели).

Платежеспособность предприятия – наличие у предприятия денежных средств, в достаточном количестве, для расчёта по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.

Платежеспособность выступает в качестве внешнего проявления финансовой устойчивости. В российской практике анализ платежеспособности предприятия проводиться 2 методами:

1) На основе ликвидности баланса;

2) На основе денежных потоков.

А) Под ликвидностью организации понимается её способность покрывать свои обязательства активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Ликвидность активов – скорость превращения данного вида актива в денежную наличность.

При анализе ликвидности баланса активы группируются по степени их ликвидности и располагают в порядке убывания ликвидности. Обязательства по пассиву группируются по срокам их погашения и располагают в порядке возрастания сроков.

Выполним группировку активов по степени их ликвидности и пассивов по степени срочности их оплаты, сопоставьте активы и пассивы по соответствующим группам и определите излишек или недостаток платежных средств в 2005 году.

Таблица 8- Анализ ликвидности баланса (относительные показатели).

Баланс не достаточно ликвиден, так как не выполняется следующее соотношение.

А1 > П1

А2 > П2

А3 > П3

А4 < П4

Выявляется несоблюдение первого неравенства в течение всего текущего года. Недостаток наиболее ликвидных активов на начало года составил 829 тыс. руб. или 17,67%, недостаток на конец отчётного года 1 166 тыс. руб. или 22,61%. Наблюдается увеличение недостатка наиболее ликвидных активов, таким образом, предприятие испытывает определенные финансовые затруднения для покрытия наиболее срочных обязательств.

Б) Так как скорость превращения активов в денежную наличность неодинакова, поэтому определяются относительные показатели ликвидности:

— коэффициент абсолютной ликвидности;

— коэффициент критической (уточненной) ликвидности.

— Коэффициент покрытия;

Таблица 9- Анализ ликвидности баланса (абсолютные показатели).

Коэффициент абсолютной ликвидности: Каб. = 0,77. Рекомендуемое значение больше или равно 0,2. На конец отчетного года данный коэффициент уменьшился на 0,05 или на 5,87 % и составил 0,77. Предприятие имеет мгновенную платежеспособность. 77% краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее к моменту составления баланса время.

Коэффициент критической ликвидности: Ккр = 0,97. Рекомендуемое значение больше или равно 1. На конец отчетного года данный коэффициент уменьшился на 0,06 или 5,68 % и составил 0,97. Платежеспособность предприятия с учётом поступлений от дебиторов ниже, чем рекомендуемое значение. Предприятие может покрыть только 97 % текущеё задолженности при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Таким образом, платежеспособность предприятия очень зависит от сроков погашения и от своевременности дебиторских расчётов.

Коэффициент покрытия: Кп = 2,73. Рекомендуемое значение больше или равно 2. На конец отчетного года данный коэффициент уменьшился на 0,17 или 6,02 % и составил 2,73. У анализируемого предприятия высокая прогнозируемая платежеспособность. Предприятие в случае не своевременного расчета с дебиторами, может выплатить свои обязательства путём продажи материальных оборотных средств.

Коэффициент общей платежеспособности: Ко.п = 3,13. Рекомендуемое значение больше или равно 2. На конец отчетного года данный коэффициент уменьшился на 0,22 или 6,51 % и составил 3,13. В целом предприятие платежеспособно.

8. Анализ деловой активности.

Показатели оборачиваемости характеризуют интенсивность использования средств и его деловую активность. В процессе анализа детально изучается оборачиваемость капитала. Оборачиваемость всего каптала (или всего имущества) с одной стороны зависит от скорости оборачиваемости основного и оборотного капитала, а с другой стороны от структуры имущества.

Таблица 10 – Анализ деловой активности.

В зарубежных странах для оценки риска банкротства и кредитоспособности предприятия, широко используется 5-факторные модели.

I. Модель Альмана: Z = 0,717X1+0,847X2 +3,107X3 +0,42X4 +0,995X5

где Х1- собственный оборотный капитал / сумма активов;

Х2 — нераспределенная прибыль / сумма активов;

Х3 — прибыль до уплаты процентов / сумма активов;

Х4 — балансовая стоимость собст. капитала / заемный капитал;

Х5 — объем продаж (выручка) / активов.

Показатель На начало периода На конец периода

X1 0,636 0,637

Х2 0,317 0,311

Х3 1,957 1,703

Х4 0,965 0,888

Х5 2,289 2,392

Z 9,48 8,75

Так как Z , больше 1,23 это свидетельствует о малой вероятности банкротства.

Показатель снизился на 0,73 на конец отчетного периода, что составляет 7,7%

Но этот показатель даёт лишь общий показатель, и требует значительной предосторожности, так как из-за различий в законодательстве и информационной базе не в полной мере подходит для оценки риска банкротства компании ЗАО «Тракт-Челябинск».

10. Заключение.

При анализе финансового состояния предприятие можно сделать следующие выводы:

1) Показатели рентабельности продаж и изделия достаточно высокие 28,41 и 60,0%

2) Увеличение объёма продаж на 2 789 тыс. руб, что увеличило прибыль на 1 035,74 тыс.руб.

3) Наибольшую роль на формирование активов предприятия оказывают: запасы готовой продукции – 49,52%, изменение денежных средств – 24,59 %, основные средства 8,18% и дебиторская задолженность покупателей и заказчиков – 6,34%. Наибольшая часть внеоборотных активы представлена основными средствами, данная ситуация характеризует увеличение основной деятельности предприятия. Оптимальное соотношение по темпам роста ( или «золотое правило экономики предприятия») выполняется:

Tp>TQ>TB

10,88 > 7,7 > 3,08

4) Наибольшую роль на формирование пассивов предприятия оказывают:, нераспределенная прибыль – 36,77%, кредиторская задолженность – 31,78% уставный капитал – 30,81%. Структурный анализ свидетельствует, что 67,85 % всего прироста финансирования было обеспечено за счёт прироста собственных средств, что способствует финансовой устойчивости предприятия.

5) Предприятие имеет гарантированную платежеспособность, но риск перехода в неустойчивое финансовое стояние очень высок

6) Наблюдается увеличение недостатка наиболее ликвидных активов, таким образом, предприятие испытывает определенные финансовые затруднения для покрытия наиболее срочных обязательств

7) Платежеспособность предприятия с учётом поступлений от дебиторов ниже, чем рекомендуемое значение. Предприятие может покрыть только 97 % текущеё задолженности при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.

8) Наличие долгосрочных более 12 месяцев дебиторской и кредиторской задолженности

9) Замедленное оборачиваемость капитала.

Мероприятия:

1.) необходимо предпринять мероприятия по стабилизации финансовой дисциплины и поступления денежных средств, увеличение доходности.

2) необходимо снижать дебиторскую задолженность и увеличивать собственные средства предприятия.

3) Уменьшение остатков материальных ценностей, путём реализации не используемых производственных запасов (оптимизация производственных запасов).

4) Создать систему предварительных заявок, формирование широкого ассортимента для выбора.

Приложение 1-Бухгалтерский баланс.

Приложение к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н

Бухгалтерский баланс

III. Список используемой литературы.

• В.А. Смирнов, В. Шилин «Труд, безопасность, экономика» № 1 июнь 2005: ТПО РОСТ в Челябинской обл.

• Шкатулла В.И. Настольная книга менеджера по кадрам Изд.2-е, изм. и.доп.-М.: издательство НОРМА, 2001-560 с.

• Каталог №19 август-декабрь «Тракт. Выбери безопасную форму»

• Практический журнал для бухгалтера «ГлавБух»

• Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 215 с.

• Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 560 с.

• Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие – М.: ИНФРА-М, 2001. – 640 с.

• Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 288 с.

• Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник/ Под. ред. Е.С. Стояновой – М.: Перспектива, 2000. – 656 с.